Mały ZUS Plus 2024 - co to? [+ Kwota, warunki, ile trwa?]

Mały ZUS, a raczej Mały ZUS Plus, to ulga dla osób, które zakładają działalność gospodarczą. Polega na tym, że przez pierwsze lata funkcjonowania firmy płaci się mniejsze składki ZUS. Istnieje jednak jeden warunek skorzystania z Małego ZUS-u i są nim roczne przychody nieprzekraczające 120 000 zł.

W ostatnich latach zasady związane z Małym ZUS-em uległy zmianie, dlatego warto sprawdzić, jak sprawy mają się w 2024 roku. 

Z tego artykułu dowiesz się:

• co to jest Mały ZUS Plus
• ile wynosi Mały ZUS w 2024
• jak skorzystać z ulgi w ramach Małego ZUS-u Plus.

Chcesz od razu napisać CV? Skorzystaj z naszego kreatora, w którym znajdziesz profesjonalne szablony do uzupełnienia i praktyczne podpowiedzi. Stwórz CV w 5 minut tutaj.

Stwórz CV teraz

Zobacz inne szablony, stwórz CV i pobierz dokument w PDF tutaj.

1. Na czym polega Mały ZUS Plus?

Mały ZUS Plus polega na możliwości płacenia niższych składek na ubezpieczenie społeczne przez przedsiębiorców, których przychody są nie większe niż 120 000 zł rocznie. 

Ale zacznijmy od podstaw:

Każdy przedsiębiorca musi odprowadzać składki na ubezpieczenie społeczne, w tym na:

• ubezpieczenie emerytalne
• ubezpieczenie rentowe
• ubezpieczenie wypadkowe. 

Składka chorobowa jest dobrowolna. Trzeba jednak obowiązkowo opłacać ubezpieczenie zdrowotne (od 2022 roku nie podlega odliczeniu od podatku), którego nie zalicza się do ubezpieczeń społecznych.

W 2019 rząd uchwalił ulgę podatkową dla przedsiębiorców o najniższych dochodach. Dostała ona nazwę Mały ZUS. Już w 2020 roku zaczął obowiązywać Mały ZUS Plus, który jest najnowszą wersją „Małego ZUS-u”.

Ulga podatkowa to jedno. Zmienił się również sposób naliczania składek. Z Małego ZUS-u jeszcze niedawno mógł skorzystać właściciel firmy, której przychód nie przekroczył 30-krotności minimalnego wynagrodzenia. W 2024 ulga przysługuje przedsiębiorcom, których przychód z poprzedniego roku kalendarzowego nie przekracza 120 000 zł.

Mały ZUS Plus — ile trwa?

Niższe składki na ubezpieczenie społeczne można płacić maksymalnie przez 36 miesięcy (3 lata) w ciągu kolejnych 60 miesięcy (5 lat) kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Pamiętaj, że składkę na ubezpieczenie zdrowotne trzeba opłacać w całości.

Mały ZUS Plus — dla kogo?

Z ulgi w ramach Małego ZUS-u Plus może skorzystać osoba, która:

• jest przedsiębiorcą (firma ma wpis do CEIDG) z przychodem nieprzekraczającym 120 000 zł w poprzednim roku
• prowadziła firmę w poprzednim roku, przez co najmniej 60 dni.

Kto nie może skorzystać z ulgi w ramach Małego ZUS-u Plus?

Nie będziesz mógł/mogła skorzystać z ulgi w ramach Małego ZUS-u Plus, jeśli:

• wykonujesz działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy, względem którego przed dniem rozpoczęcia działalności w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywałeś/wykonywałaś (w ramach umowy o pracę) czynności wchodzące w zakres tej nowej działalności
• w poprzednim roku prowadziłeś/prowadziłaś działalność gospodarczą krócej niż przez 60 dni
• rozliczasz się za pomocą karty podatkowej i jesteś jednocześnie zwolniony/zwolniona z podatku VAT 
• wykorzystałeś/wykorzystałaś już limit obowiązywania ulgi Mały ZUS lub Mały ZUS Plus (okresy tych ulg sumują się), który wynosi w sumie 36 miesięcy.

Mały ZUS Plus — warunki

Poza najważniejszym warunkiem, którym jest roczny przychód nieprzekraczający 120 000 zł, żeby skorzystać z ulgi, jaką daje Mały ZUS (teraz: Mały ZUS Plus), trzeba jeszcze prowadzić działalność gospodarczą w poprzednim roku przez minimum 60 dni. 

Trzeba też spełniać warunek do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne od zadeklarowanej kwoty, nie niższej niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia. 

Wskazówka: Korzystanie z Małego ZUS Plus jest dobrowolne.

Ile wynosi Mały ZUS Plus w 2024 roku?

Wysokość składki, którą płaci przedsiębiorca uprawniony do ulgi w ramach Mały ZUS Plus w 2024 roku, nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia w danym roku oraz nie może być wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonego na dany rok.

Jak obliczyć wysokość swojej składki ZUS w ramach Małego ZUS?

Najpierw oblicz miesięczny dochód swojej firmy. Możesz skorzystać z kalkulatora ZUS albo z tego równania:

Teraz musisz ustalić podstawę składki. Pomnóż przeciętny miesięczny przychód z poprzedniego roku kalendarzowego przez współczynnik 0,5. A potem zaokrąglij wynik do pełnych groszy.

Jeśli otrzymałeś wynik niższy niż 30% minimalnego wynagrodzenia, obowiązuje cię najniższa podstawa wymiaru składek w wysokości 30% minimalnego wynagrodzenia.

Tutaj możesz sprawdzić, jaka jest wysokość minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku. 

Zobacz też: Składki ZUS — wysokość i najważniejsze informacje

Chcesz od razu napisać CV? Skorzystaj z naszego kreatora, w którym znajdziesz profesjonalne szablony do uzupełnienia i praktyczne podpowiedzi. Stwórz CV w 5 minut tutaj.

Stwórz CV teraz

Zobacz inne szablony, stwórz CV i pobierz dokument w PDF tutaj.

2. Gdzie i kiedy złożyć wniosek o Mały ZUS Plus?

Jeśli jesteś przedsiębiorcą i chcesz skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus w 2024 r., musisz złożyć dokumenty zgłoszeniowe do ZUS do 31 stycznia 2024 r.

Oto jak to zrobić:

1. Wyrejestruj się z ubezpieczeń, składając druk ZUS ZWUA z kodem rozpoczynającym się od 05 70, 05 72

2. Dokonaj ponownej rejestracji z kodami:

• 05 90 jeśli nie posiadasz ustalonego prawa do renty z tytułu niezdolności do pracy
• 05 92 masz ustalone prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy.

Musisz również złożyć:

• deklarację rozliczeniową (ZUS DRA cz. II) — jeśli opłacasz składki wyłącznie na własne ubezpieczenia
• imienny raport miesięczny (ZUS RCA cz. II) — jeśli opłacasz składki także za inne osoby ubezpieczone (np. pracowników).

W dokumentach wykazujesz podstawę wymiaru składek, która będzie Cię obowiązywała od stycznia do grudnia 2024 roku, wyliczoną od średniego miesięcznego dochodu za poprzedni rok kalendarzowy (wraz z wysokością przychodu, dochodu i form opodatkowania).

Mały ZUS Plus — kontynuacja 

Jeśli korzystałeś / korzystałaś z „Małego ZUS Plus” w grudniu 2022 r. i nadal chcesz stosować ulgę, bo nie wyczerpał się jeszcze maksymalny okres 36 miesięcy, wciąż musisz złożyć do ZUS-u powyższe dokumenty (ZUS DRA cz. II oraz ZUS RCA cz. II).

Zobacz też: Własna działalność gospodarcza — jak założyć firmę?

Musisz napisać również list motywacyjny? W naszym kreatorze znajdziesz nowoczesne wzory do wypełnienia i praktyczne porady. Stwórz list motywacyjny w 5 minut tutaj.

Stwórz list motywacyjny teraz

Zobacz inne szablony, stwórz list motywacyjny i pobierz dokument w PDF tutaj.

Jeśli chcesz skomentować artykuł, dodaj swoją wypowiedź na forum poniżej.

Proces redakcyjny InterviewMe

Ten artykuł został sprawdzony przez nasz zespół i jest zgodny z procesem redakcyjnym InterviewMe. Zależy nam na dzieleniu się naszą wiedzą oraz dostarczaniu rzetelnych i godnych zaufania porad zawodowych dopasowanych do Twoich potrzeb. Nasze wysokiej jakości treści co roku przyciągają ponad 10 milionów czytelników. Ale na tym nie koniec. Regularnie publikujemy też autorskie badania, aby lepiej rozumieć rynek pracy i jesteśmy dumni, że cytują nas czołowe media w Polsce.