
Umowa zlecenie 2023 - wzór z danymi. Jakie składki i urlop?
Tutaj zobaczysz aktualny wzór umowy zlecenie. Powiemy też, jakie składki obowiązują Cię na tej umowie, czy masz prawo do ubezpieczenia, urlopu lub emerytury i ile zarobisz netto.
Poznaj wady i zalety umowy o dzieło. Dowiedz się, ile zarobisz i jak rozliczysz się z US i ZUS. Sprawdź, czym umowa o dzieło różni się od zlecenia i czy jest korzystniejsza.
Umowa o dzieło ma swoje zalety i wady.
Czy jest korzystniejsza od zlecenia?
Zdania są podzielone.
Zapoznaj się z naszym przewodnikiem, a wszystkiego się dowiesz.
Przed Tobą wcale nie tak wiele czytania, ale za to kompletny zestaw informacji na temat umowy o dzieło.
W poniższym tekście opiszemy:
Pokażemy zarówno korzyści wynikające z zawarcia umowy o dzieło, jak i pułapki takiego rozwiązania.
Chcesz szybko przygotować perfekcyjne CV? Skorzystaj z naszego kreatora, w którym znajdziesz oryginalne wzory do uzupełnienia, wskazówki oraz przykłady. Stwórz CV i list motywacyjny w 5 minut tutaj.
Zobacz inne szablony, stwórz CV oraz list motywacyjny i pobierz dokumenty w PDF tutaj
Oto opinia Gosi — jednej z użytkowniczek naszego kreatora:
Dzięki takiemu świetnemu CV i listowi dostałam super pracę bardzo szybko!
1
Umowa o dzieło funkcjonuje w niezmienionej postaci tak długo, że nie tylko Twój ojciec, ale i dziadek mogli zarabiać w ramach tej formy współpracy.
Czyli jak?
Umowa o dzieło to jedna z tych umów, które nazywamy śmieciowymi, mimo że chodzi tu o dzieło przez duże D.
Umowę o dzieło najczęściej zawierają osoby pracujące w wolnych zawodach: artyści, dziennikarze, blogerzy, projektanci stron internetowych, ale również... stolarze.
Reguluje ją Kodeks cywilny (to umowa cywilnoprawna), który podaje następującą definicję:
Art. 627. Przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia.
Przy czym ważne jest to, że przyjmujący nabywa prawo do wynagrodzenia z chwilą wykonania i oddania dzieła.
Teraz uwaga—
W przypadku umowy o dzieło nie zachodzi stosunek pracy, a więc nie mamy pracownika i pracodawcy.
Strony umowy nazywa się: wykonawcą i zamawiającym. Czasami także dziełodawcą i dziełobiorcą.
Dla Ciebie oznacza to tyle, że w przypadku takiej formy zatrudnienia nie masz nad sobą żadnego zwierzchnika i sam decydujesz o miejscu i czasie wykonywania pracy.
Natomiast dzieło, o którym mowa w nazwie umowy, to:
lub
Przykład?
Dziełem nie będzie np. przygotowywanie licealisty do matury (to już wchodzi w zakres umowy zlecenia), ale będzie nim już zaprojektowanie dyplomów dla najlepszych uczniów danej szkoły.
Dlatego właśnie umowa o dzieło nazywana jest też umową rezultatu.
Co z zapłatą?
Rozliczenie umowy o dzieło odbywa się dopiero wtedy, gdy praca zostanie wykonana.
W następnym rozdziale dokładnie wyjaśnię tę kwestię.
Teraz zwróć uwagę na jeszcze kilka ważnych cech umowy o dzieło:
Ponadto, jak już wspomnieliśmy, umowę o dzieło charakteryzuje:
Czyli sam wybierasz sobie godziny i miejsce pracy, a Twój szef... nie istnieje.
Jedynym ograniczeniem dla Ciebie jako wykonawcy jest termin ukończenia dzieła oraz zapisy zawarte w samej umowie (np. forma dostarczenia dzieła, pola jego eksploatacji itp.).
Masz wolny zawód? Szukasz pracy z domu? Przeczytaj: Praca w domu i zarabianie przez internet: 12 pomysłów.
2
Podstawowym obowiązkiem dziełobiorcy jest zapłata za wykonane dzieło.
Możecie zdecydować się (Ty i zamawiający wykonanie dzieła) na jeden z dwóch sposobów rozliczenia umowy o dzieło:
Przykład: wykonujesz komiks na zamówienie. Aby oddać gotowe dzieło, będziesz musiał zapłacić koloryście, scenarzyście, ponieść koszty wydrukowania plansz itp.
Wynagrodzenie kosztorysowe na umowie o dzieło umożliwia ustalenie kwoty wynagrodzenia po wykonaniu zadania i podliczeniu kosztów. Jest więc dużo korzystniejsze dla wykonawcy niż zamawiającego.
Uwaga: Przyjmujący zamówienie nie może żądać podwyższenia wynagrodzenia, jeżeli wykonał prace dodatkowe bez uzyskania zgody zamawiającego.
Minimalne wynagrodzenie na umowie o dzieło?
Nie istnieje.
Dostaniesz taką kwotę za wykonanie dzieła, jaka widnieje w umowie lub wynika z kosztorysu.
Co prawda, od lipca 2023 r. minimalna stawka godzinowa wynosi 23,50 zł za pracę na umowach cywilnoprawnych, ale nie dotyczy to umowy o dzieło.
Jednak—
Biorąc pod uwagę koszty umowy o dzieło i koszty umowy zlecenia, decydując się na tę pierwszą zarobisz więcej przy tej samej stawce brutto.
W dalszej części artykułu wszystko wyjaśnię.
Ale po kolei.
Skoro mowa o zarobkach, może chciałbyś sprawdzić jak przez networking zdobyć pracę za 100 tysięcy dolarów?
3
Ile zarobisz na umowie o dzieło po odprowadzeniu podatku?
Podatek od umowy o dzieło wynosi 18%.
Za podstawę przyjmuje się kwotę brutto pomniejszoną o koszty uzyskania przychodu (20% lub 50%).
Jeśli w umowie masz zapisane wynagrodzenie 1000 zł brutto, to:
Ale to nie wszystko.
Twoja pensja oraz podatek, który od niej zapłacisz, zależą od tego, kto z kim zawiera umowę.
Oto jak wyglądają te różnice:
Jeśli Twój przychód jest wyższy niż 200 zł:
Zamawiający odprowadza do Urzędu Skarbowego podatek zryczałtowany w wysokości 18% Twojego wynagrodzenia. W tym przypadku nie dostaniesz PIT-u 11.
Jeśli Twój przychód jest niższy niż 200 zł:
Zamawiający odprowadza od Twojego wynagrodzenia zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych, która wynosi 18%. Potem przesyła do Urzędu Skarbowego oraz do Ciebie PIT-11. Będziesz musiał uzyskane dochody wykazać w swojej deklaracji PIT.
Wskazówka: pamiętaj, że w przypadku umowy o dzieło obowiązuje Cię druk PIT-37. Znajduje się tam rubryka o przychodach, do której wpiszesz zsumowaną kwotę zarobków ze wszystkich umów o dzieło podpisanych w poprzednim roku podatkowym.
Jeśli naprawiasz sąsiadce rower, albo remontujesz mieszkanie i umawiacie się, że za tę usługę dostaniesz określoną kwotę, spisywanie umowy o dzieło nie jest konieczne.
Jeśli jednak znajdziesz ofertę przez Internet i np. wykonasz przegląd roweru dla kogoś, kto oferuje Ci za to określoną kwotę, umowa o dzieło jest jak najbardziej na miejscu.
Jakie progi podatkowe Cię obowiązują?
18% — dla dochodów nieprzekraczających kwoty 85 528 zł
32% — drugi próg podatkowy, dla dochodów powyżej 85 528 zł.
W takim wypadku przedsiębiorca rozlicza umowę o dzieło jako przychód z działalności gospodarczej.
To oznacza, że jeśli wykonujesz dla kogoś dzieło jako firma, po prostu wystawisz za to fakturę jak zawsze.
Możesz też zawrzeć umowę o dzieło poza działalnością gospodarczą, ale wtedy—
Rozliczając podatek, swoją pracę musisz potraktować jako działalność wykonywaną osobiście.
Jest to bardzo korzystne rozwiązanie.
Osoba prywatna może w określonych przypadkach zastosować 50-procentowe koszty uzyskania przychodu i obniżyć tym samym podatek do zapłaty.
Przedsiębiorca nie może tak postąpić.
Wskazówka: Koszty uzyskania przychodu od umowy o dzieło mogą stanowić 20% lub 50% (jeśli nastąpiło przeniesienie praw autorskich na dziełobiorcę).
(Lub: umowa o dzieło z własnym pracodawcą)
Tutaj sytuacja wygląda diametralnie inaczej.
Jeśli pracujesz na etacie (np. w sklepie warzywnym), ale dla swojego pracodawcy wykonujesz coś dodatkowo na umowę o dzieło (np. nowy szyld sklepowy), Twoje dodatkowe wynagrodzenie będzie doliczone do tego, który uzyskałeś ze stosunku pracy.
Pracodawca odprowadzi więc podatek jednocześnie od obu tych kwot.
Mimo, że umowa o dzieło opisana jest w Kodeksie cywilnym, a nie Kodeksie pracy, to jednak podjęcie się wykonania dzieła uznawane jest jako zajęcie zarobkowe.
Tak więc w przypadku, gdy zarabiasz na podstawie umowy o dzieło, Twój status bezrobotnego natychmiast przepada.
Oznacza to, że podatek od wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło musisz wtedy odprowadzić jak każdy inny, czyli—
Na identycznych zasadach, jak te opisane powyżej lub poniżej, a więc w zależności od tego, z kim podpisujesz umowę o dzieło i jakiego typu dzieło to jest (z przeniesieniem praw autorskich lub bez).
Umowa o dzieło z obywatelem Ukrainy (oraz każdym innym cudzoziemcem) musi być analogiczna do umowy o dzieło, którą podpisałbyś z rodzimym pracownikiem w danej branży.
Podatki?
Przy zatrudnieniu Ukraińca obowiązują dokładnie te same zasady, co w przypadku Polaków.
Rolnik nie rozlicza się z Urzędem Skarbowym, ponieważ ubezpiecza go KRUS.
Jednak—
Może się tak zdarzyć, że poza działalnością rolniczą wykonuje on, powiedzmy, przedmioty z drewna na zamówienie.
Zawiera z zamawiającym umowę o dzieło.
I zastanawia się, czy może w tej sytuacji korzystać z ubezpieczenia zdrowotnego z KRUS, mimo że na umowie o dzieło ubezpieczenia nie ma.
Odpowiedź brzmi: tak.
Można jednocześnie opłacać składki w KRUS (ubezpieczenie z Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego) i zarabiać na podstawie umowy o dzieło.
Jest tylko jeden warunek: musisz być rolnikiem, utrzymywać się z uprawy roli i — co najważniejsze — unikać prób oszukania ZUS-u.
ZUS i tak z łatwością odkryje, jeśli pod przykrywką umowy o dzieło rolnik wykonuje pełnoetatową pracę.
A wtedy….
Czekają Cię problemy.
Nadal chcesz sobie dorobić? Przeczytaj: Praca dodatkowa i dorywcza: 18 pomysłów jak dorobić do pensji [stawki].
Chcesz od razu napisać CV? Skorzystaj z naszego kreatora, w którym znajdziesz profesjonalne szablony do uzupełnienia i praktyczne podpowiedzi. Stwórz CV w 5 minut tutaj.
Zobacz inne szablony, stwórz CV i pobierz dokument w PDF tutaj.
4
Umowa o dzieło a składki ZUS to krótki temat.
Pracując na umowie o dzieło, nie odprowadzasz ani składki zdrowotnej, ani emerytalnej, ani rentowej (chyba że umowa zostaje zawarta z własnym pracodawcą).
To powoduje, że przy takiej samej kwocie brutto na umowie o dzieło zarobisz więcej niż na umowie zleceniu czy umowie o pracę.
Ale:
Podobnie jak w przypadku zlecenia, umowa o dzieło musisz rozliczać za pomocą rachunku.
(Oczywiście wtedy, gdy wykonujesz dzieło zamówione przez firmę, a nie osobę prywatną.)
Chcesz sprawdzić, jak to wygląda na papierze?
Proszę–
tutaj zobaczysz wzór rachunku do umowy o dzieło.
W dokumencie powinny się znaleźć takie informacje, jak:
W rachunku do umowy o dzieło można też dodać informacje o sposobie zapłaty oraz termin, w którym wykonawca dostanie wynagrodzenie.
Zobacz: Jak negocjować wynagrodzenie? 13 rad, jak rozmawiać o pieniądzach
5
Najlepiej to wyjaśnić na przykładzie branży muzycznej.
Wyobraź sobie autora piosenek—
Powiedzmy, że będzie nazywał się Taco Hemingway i dostanie zamówienie od producenta muzycznego na napisanie hitu.
Piosenka ma być grana wszędzie, uzależniać młodzież i mieć minimum 500 000 wyświetleń na YouTube w ciągu tygodnia.
Taco się zgadza i podpisuje umowę o dzieło z przeniesieniem praw autorskich.
Tak życzy sobie zamawiający, ponieważ wie, że zyska wtedy m.in.:
W treści takiej umowy powinny znaleźć się wszystkie przypadki i sposoby wykorzystania dzieła, nazywane mądrze polami eksploatacji utworu.
Ale zaraz, co z autorem?
Dla niego przewidziano obniżenie podatku.
Naliczając go, uznaje się, że z powodu przekazania praw autorskich na zamawiającego, koszty uzyskania przychodu przez wykonawcę wynoszą 50% — i dopiero od tej połówki wynagrodzenia wykonawca płaci zaliczkę na podatek dochodowy do Urzędu Skarbowego.
Brzmi korzystnie?
Tak, ale w wielu przypadkach dla wykonawcy tylko jednorazowo:
Owszem, płaci mniejszy podatek i więcej pieniędzy za wykonane dzieło zostaje mu w kieszeni, ale—
Zamawiający zyskuje wtedy prawa majątkowe do dzieła i może zarabiać na nim wielokrotnie.
Taco coś o tym wie. Nie bez powodu rapował, że musi coś zbudować od zera, nie może już polegać na tych umowach o dzieło.
Jesteś artystą i szukasz pracy? Przeczytaj nasz artykuł o pracy w kulturze.
6
Pojęcia wypowiedzenie umowy o dzieło za porozumieniem stron czy okres wypowiedzenia umowy o dzieło nie istnieją.
Z umowy o dzieło można zrezygnować w każdym momencie, ale wiąże się to z konkretnymi zobowiązaniami:
Kodeks cywilny (a dokładniej art. 644) mówi, że do czasu zakończenia dzieła zamawiający może w każdej chwili odstąpić od umowy, a od wypłacanego wynagrodzenia odjąć to, co przyjmujący zamówienie zaoszczędził z powodu niewykonania dzieła.
Natomiast w artykule 635 KC czytamy, że:
Jeżeli przyjmujący zamówienie opóźnia się z rozpoczęciem lub wykończeniem dzieła tak dalece, że nie jest prawdopodobne, żeby zdołał je ukończyć w czasie umówionym, zamawiający może bez wyznaczenia terminu dodatkowego od umowy odstąpić jeszcze przed upływem terminu do wykonania dzieła.
W tym przypadku Kodeks Cywilny podaje dwa powody:
Umowa staje się również nieważna w przypadku śmierci wykonawcy.
Wtedy (Art 645 § 2), jeśli materiał był własnością przyjmującego zamówienie, a częściowo wykonane dzieło przedstawia wartość dla zamawiającego, przyjmujący zamówienie lub jego spadkobierca może żądać, ażeby zamawiający odebrał materiał w stanie, w jakim się znajduje, za zapłatą jego wartości oraz odpowiedniej części wynagrodzenia.
Jeśli odbiorca dzieła już w trakcie trwania umowy orientuje się, że opóźnienia są zbyt duże, by można było liczyć na oddanie dzieła w terminie, ma prawo rozwiązać umowę przed jej zakończeniem.
Wtedy zamawiający może wezwać wykonawcę do zmiany sposobu wykonania i wyznaczyć mu w tym celu odpowiedni termin. Po bezskutecznym upływie wyznaczonego terminu zamawiający może od umowy odstąpić albo powierzyć poprawienie lub dalsze wykonanie dzieła innemu wykonawcy.
To sytuacja, która dotyczy zamówień na wykonanie czegoś według wcześniej założonego planu np. wykonać zdjęcia serii imprez. Jeśli wykonawca dzieła nie stawia się w ustalonym czasie w zaplanowanym miejscu, odbiorca może wycofać się z umowy.
Punkt 3 to jedna z pułapek umowy dzieło. Mimo, że ten typ umowy nie przewiduje nad wykonawcą żadnego nadzoru, to uważne oko zamawiającego ma prawo kwestionować Twoje starania w przebiegu prac.
Chcesz dowiedzieć się więcej na temat wycofywania się z umów? Przeczytaj nasz artykuł: Wypowiedzenie umowy o pracę przez pracownika.
7
To jest bardzo delikatna kwestia.
Dlaczego?
ZUS lubi kontrolować prawidłowość zatrudnienia i gdy odkryje, że coś jest nie tak, możesz być narażony na duże kary finansowe.
Podam Ci przykład.
Kilka lat temu głośno było o sprawie muzyczki, która wykonywała z orkiestrą koncert dla Zamku Książąt Pomorskich w ramach umowy o dzieło.
Kontroler z ZUS-u ocenił, że artystka powinna być zatrudniona na umowę zlecenie.
Jak to?
Otóż w tym przypadku ZUS uznał, że muzyk wykonujący koncert nie tworzy autorskiego dzieła, a jedynie odtwarza utwór, będący dziełem już napisanym wcześniej przez innego autora.
Rada: Jeśli to Ty zamawiasz u kogoś wykonanie dzieła, żeby uniknąć podobnych kłopotów, musisz tak sformułować umowę, by wskazywała na rezultat, a nie czynność.
Kolejną kwestie, które musisz wziąć pod uwagę przy porównywaniu umowy o dzieło i zlecenia, to:
Przyjmijmy, że możesz zarobić 2000 zł brutto.
Ile zostanie Ci w portfelu po odliczeniu wszystkich składek?
Poniższa tabela pokazuje porównanie kwoty brutto i kwoty netto dla obu typów umów.
Umowa o dzieło | Umowa zlecenie | |
kwota brutto | 2000 zł | 2000 zł |
składki ZUS i NFZ |
nie dotyczy | składka emerytalna: 195,20 zł składka rentowa: 30 zł składka zdrowotna: 155,32 zł |
zaliczka na podatek dochodowy do US | 2000 zł−20% (KUP*) = 1600 zł 1600 zł x 18% = 288 zł | 248,52 zł |
kwota netto | 1712 zł | 1455,48 zł |
* koszty uzyskania przychodu
Poza tym, że przy kryterium zarobków umowa o dzieło wygrywa ze zleceniem (jeśli weźmiemy pod uwagę ubezpieczenie, to może oddać mecz walkowerem), czy widzisz jeszcze jedną korzystną tendencję?
Podpowiem: jest to korzyść dla zamawiającego.
Chodzi o koszty pracodawcy, które w przypadku umowy o dzieło są zerowe.
Sprawdźmy zatem, jak w bardziej szczegółowym podsumowaniu umowa o dzieło wypada na tle zlecenia:
W przypadku umowy zlecenia zleceniodawca nie może zapłacić Ci mniej niż 14,70 zł brutto za godzinę (od 2019 roku).
Na umowie o dzieło Twoje wynagrodzenie będzie takie, jakie ustalisz z zamawiającym.
Na zleceniu jesteś ubezpieczony.
Na umowie o dzieło nie masz prawa do ubezpieczeń emerytalnych, chorobowych, rentowych, wypadkowych ani zdrowotnych.
Umowa zlecenie może być wypowiedziane w każdym momencie.
Umowę o dzieło rozwiązuje się w konkretnych przypadkach, których część opisaliśmy w poprzedniej sekcji, czyli np. gdy strona wykonująca dzieło nie dotrzymała terminu, oddała dzieło wadliwe lub gdy wzrosły koszty realizacji zadania, na co nie był przygotowany dziełobiorca.
Jest taka sama w przypadku zarówno umowy zlecenie, jak i umowy o dzieło, czyli wynosi 18% przy kwocie wynagrodzenia niższej niż 200 zł.
Może nie jesteś przekonany do żadnej z tych umów? Zależy Ci na innej formie współpracy, ale nie możesz znaleźć pracodawcy, który spełni Twoje oczekiwania?
Pamiętaj, że zawsze możesz walczyć o więcej.
Przeszukaj naszą bazę pracodawców i wybierz dla siebie wymarzoną posadę.
Dowiedz się również, czym jest praca na akord. Piszemy o tym tutaj: Praca na akord — czym jest system akordowy.
8
Najważniejszą zmianą w sprawie zawierania umowy o dzieło z 2019 r. było doprecyzowanie przypadków, w których dopuszcza się 50% koszty uzyskania przychodu.
Teraz nie jest to tak proste, jak jeszcze kilka lat wcześniej.
Mniejszy podatek w przypadku przeniesienia praw autorskich zapłacą wyłącznie osoby, wykonujące następujące zawody:
a także osoby, które prowadzą:
Jeśli należysz do jednej z tych grup, w ramach umowy o dzieło możesz nadal płacić niższą zaliczkę na podatek dochodowy i cieszyć się z tego, że więcej pieniędzy zostaje Ci w portfelu.
Musisz napisać również list motywacyjny? W naszym kreatorze znajdziesz nowoczesne wzory do wypełnienia i praktyczne porady. Stwórz list motywacyjny w 5 minut tutaj.
Zobacz inne szablony, stwórz list motywacyjny i pobierz dokument w PDF tutaj.
A może Twoje zajęcie to jedno z tych, które dopiero zostanie sklasyfikowane i nazwane? Jeśli jesteś ciekaw, przeczytaj nasz artykuł: Zawody przyszłości, które będą najbardziej poszukiwane (TOP 10).
Bez względu na to, jaki jest Twój profil zawodowy, praca w ramach umowy o dzieło może przydarzyć się również Tobie.
Co myślisz o tej formie zatrudnienia?
Jestem ciekawa Twojej opinii.
Ten artykuł został sprawdzony przez nasz zespół i jest zgodny z procesem redakcyjnym InterviewMe. Zależy nam na dzieleniu się naszą wiedzą oraz dostarczaniu rzetelnych i godnych zaufania porad zawodowych dopasowanych do Twoich potrzeb. Nasze wysokiej jakości treści co roku przyciągają ponad 10 milionów czytelników. Ale na tym nie koniec. Regularnie publikujemy też autorskie badania, aby lepiej rozumieć rynek pracy i jesteśmy dumni, że cytują nas czołowe media w Polsce.
Tutaj zobaczysz aktualny wzór umowy zlecenie. Powiemy też, jakie składki obowiązują Cię na tej umowie, czy masz prawo do ubezpieczenia, urlopu lub emerytury i ile zarobisz netto.
Dowiedz się, co zawiera świadectwo pracy oraz zaświadczenie o zatrudnieniu i zarobkach. Pobierz wzory obydwu dokumentów i sprawdź, czy możesz je otrzymać po umowie zleceniu.
Dowiedz się, jak wypełnić kwestionariusz osobowy? Pobierz wzór PDF lub DOC zgodny z RODO. Poznaj prawa swoje i pracodawcy. Kompendium w pigułce.